①自己資本比率

算定方法

純資産　÷　総資産（資産合計）×100　%

用語解説（考え方）

会社のすべての資産（総資産）を持つために自分のお金（自己資本）で何パーセント賄っていますか？

事例

（投資用不動産を購入するにあたって、フルローンの借入で購入するか、30%（自己資本比率）の自己資金＋住宅ローンで購入するか？）

②ギアリング比率

算定方法

有利子負債　÷　純資産（自己資本）×100　％

用語解説（考え方）

借金が自分のお金（自己資本）の何パーセントありますか？

事例

貯金１億円だけど借入金も１億円（比率100％実質無借金）。比率250％は危険とみなされてしまいます。

③固定長期適合比率

算定方法

固定資産　÷　（自己資本+固定負債）×100　％

用語解説（考え方）

固定資産を持つのに、自分のお金（自己資本）+長期借入金の範囲内で持てていますか？

事例

100％を超えているということになると、固定資産を短期借入金も使って購入していることになり、返済が重くなります。

④流動比率

算定方法

流動資産　÷　流動負債×100　％

用語解説（考え方）

１年以内に現金化できる資産（流動資産）と１年以内に支払うべき負債（流動負債）の割合

事例

100％を下回ってしまうということは、現金が１年間もたないということになります。最低でも100％、できれば200％以上。

⑤売上高経常利益率

算定方法

経常利益　÷　売上高　×100　％

用語解説（考え方）

経常利益（会社本来の営業活動による利益に受取利息・配当金等の収入、支払利息等の費用を加味した利益）の対売上比率

事例

６％以上

⑥総資本経常利益率

算定方法

経常利益　÷　総資産（資産合計）　×　100　％

用語解説（考え方）

もっている資産を効率よく活用して、どれほどの利益を出せていますか？

事例

遊休資産があり効率よく活用できていないことはないですか？電話加入権や収益性のない固定資産、過剰在庫を持つことで、率を下げていませんか？

⑦収益フロー

算定方法

黒字経営の継続年数

用語解説（考え方）

3期連続黒字以上で最高点！1期でも赤字であれば0点！

事例

６％以上

⑧経常利益増加率

算定方法

（今期経常利益　－　前期経常利益）　÷　前期経常利益　×　100　％

用語解説（考え方）

経常利益の増加５％以上で成長性があると判断されます。５％未満では成長性の鈍化と判断されてしまう可能性があります。

⑨自己資本額

算定方法

純資産（自己資本）の合計　円

用語解説（考え方）

配点は高いが、中小企業で自己資本額を大きくすることは難しい項目です。（大企業向けのの項目です。）

⑩売上高

算定方法

当期売上高　円

用語解説（考え方）

本業の当期売上高（大きければ配点も大きく大企業向けの項目です。）

⑪債務償還年数

算定方法

（長期・短期借入金+社債）÷（営業利益+当期減価償却実施額）　年

用語解説（考え方）

今ある借入金を本業利益（営業利益）+減価償却実施額＝簡易キャッシュフローで完済できるまでの期間。

事例

完済までの期間が短ければ短いほど健全な会社と判断されます。

⑫インタレスト・カバレッジ・レシオ

算定方法

（営業利益+受取利息・配当金）÷支払利息・割引料　倍

用語解説（考え方）

金融機関の利息に対する支払能力を判断しています。倍率が高いほど利払い能力があり健全性があると判断されます。

⑬キャッシュフロー額

算定方法

営業利益+当期減価償却実施額　円

用語解説（考え方）

1年間の会社の返済可能金額となります。大きければ大きいほど、金融機関は返済能力が高く、返済の確実性があると考えています。（大企業向けの項目です。）

事例

配点が最も高く、金融機関の最重要項目と捉えています。節税により利益を圧縮することは、格付け評価を下げる大きな要因になります。

⑭流動資産

用語解説（考え方）

1年以内に現金化される予定の資産

⑮固定資産

用語解説（考え方）

土地や建物、自動車や投資有価証券（長期保有予定）等の資産（すぐに現金化できない資産）

⑯流動負債

用語解説（考え方）

1年以内に返済（支払）しなければならない負債

⑰短期借入金

用語解説（考え方）

1年以内に返済しなければならない金融機関からの借入金（手形借入、当座貸越、1年以内に返済する長期借入金（月返済額×12か月））

⑱固定負債

用語解説（考え方）

1年以上先に返済する予定の負債（長期借入金、社債、役員等借入金、長期未払金（リース返済金等）

⑲長期借入金

用語解説（考え方）

1年以上かかって返済する金融機関からの借入金

⑳社債

用語解説（考え方）

会社が発行する債券。なじみがあるものでは国債があります。国債は国が発行する債券。

㉑純資産合計

用語解説（考え方）

資本金（出資金）やいままで営業活動をしてきた利益の累計等の合計額

㉒売上高

用語解説（考え方）

本業の売上

㉓営業利益

用語解説（考え方）

本業の利益

㉔受取利息+受取配当金

用語解説（考え方）

預金から得られる利息+金融機関や上場企業株式、関係会社からの配当金

㉕支払利息

用語解説（考え方）

借入金の対する利息

㉖経常利益

用語解説（考え方）

本業利益（営業利益）に受取利息・配当金等の収入、支払利息等の費用を加味した利益

㉗当期純利益

用語解説（考え方）

法人税等を支払った後の最終利益

㉘前期純利益

用語解説（考え方）

前期の法人税等を支払った後の最終利益

㉙前々期純利益

用語解説（考え方）

前々期の法人税等を支払った後の最終利益

㉚減価償却費

用語解説（考え方）

固定資産を使用可能期間（税務署が取り決めた期間）にあわせて経費にする費用。お金が出ていかない経費。

事例

100万円の普通自動車は新車の場合、6年の使用可能期間ということで、100万円÷6年＝16.6万円だけ経費にできる金額